Экспорт в турцию из россии пошаговая инструкция

Осторожно: валютный контроль

Мы уже писали, что такое валютный контроль и как он работает. Если кратко, то внешнеэкономические сделки иногда маскируют вывод денег из страны. Поэтому государство поручило банкам следить за такими операциями.

Ответственность сторон и форс-мажор. Форс-мажор — это обстоятельство, которое освобождает стороны от ответственности за неисполнение условий сделки. В контракте можно прописать перечень таких обстоятельств и правила, по которым они определяются.

В начале 2020 года мы заключали экспортный контракт с французской компанией. Тогда еще никто всерьез не думал о коронавирусе — кроме нашего покупателя. Французы настойчиво пытались добавить пункт «Объявление эпидемии и пандемии» в раздел «Форс-мажор». Если бы это удалось, они могли бы задержать оплату после того, как Торговая палата Франции объявила пандемию. Им даже не пришлось бы платить пеню за просрочку: это же форс-мажор.

Мы наотрез отказались и ответили: «Не уверены — не берите». В итоге нашли компромисс: снизили цену, но договорились о предоплате. Товар отправили во Францию в конце февраля — кто знает, чем бы все закончилось, если бы покупателю удалось протащить свою формулировку.

Для небольшой российской компании будет сложно и дорого судиться с зарубежным контрагентом на его территории и по нормам иностранного законодательства. Поэтому в контракте стоит прописать условия, которые позволят перенести потенциальные судебные разбирательства в Россию. Я не юрист-международник, но дам несколько советов:

1. Прописывайте российский город в качестве места заключения контракта.
2. В сделках с предоплатой продавец чаще выступает ответчиком, чем истцом. Если вы отправляете товар после получения денег, постарайтесь указать, что споры рассматриваются в суде по месту нахождения ответчика.
3. Если работаете на условиях отсрочки платежа, то выше вероятность, что именно вы обратитесь в суд. В этом случае выбирайте подсудность по месту нахождения истца.

Статьи в интернете не заменят эксперта

Экспорт товаров — большая и сложная тема с массой нюансов, а в этой статье приведены только азы. Если вы собираетесь выходить на международные рынки, сначала проконсультируйтесь с теми, кто уже это делал. Есть множество логистов, юристов-международников, экспорт-менеджеров, которые помогут провести сделку правильно и не допустить ошибок.

Например, раньше внешнеэкономический контракт можно было скачать в интернете и заполнить. Но сделки становятся все сложнее и запутаннее, а покупатели — все «мудрее». Поэтому обязательно консультируйтесь с юристом и не пользуйтесь универсальными шаблонами. Описывайте в документе все ситуации, которые могут возникнуть при передаче груза и таможенных процедурах, распределяйте риски и обозначайте пределы ответственности. Помните, что своя специфика есть у каждого товара, способа транспортировки, схемы оплаты, отрасли и страны.

Если выставляете инвойс покупателю из Европейского союза, то старайтесь указывать в нем код HS. Это цифровое обозначение товара, которое помогает однозначно определить, что именно вы продаете.

Коды HS — это аналог наших кодов товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, сокращенно ТН ВЭД. Товарная номенклатура — это специальный справочник, где каждому виду продукции присвоен код. Например, код ТН ВЭД для шоколадных конфет с начинкой — 1806 90 310, а без начинки — 1806 90 390.

Есть три способа подать ДТ:

1. Самостоятельно — через личный кабинет участника ВЭД. Никуда ехать не придется, нужен доступ в интернет и усиленная квалифицированная электронно-цифровая подпись.
2. Через специальные программы для декларирования — «Альта-максимум» или «Декларант». Они позволяют быстро сформировать и направить документы в таможню. Эти программы платные: в декабре 2020 года «Декларант» стоил от 2760 Р в месяц, а полная версия «Альта-максимум» — 26 400 Р за полгода.
3. Через таможенного представителя. Самый простой, надежный, но и затратный способ. Нужно просто заплатить агенту, и он сделает все сам. Стоимость услуги — от 3 до 30 тысяч рублей в зависимости от сложности оформления и количества товаров.

Задекларировать товары на экспорт проще, чем на импорт: как правило, нет таможенных пошлин, а ставка НДС нулевая. Причем таможенная стоимость вывозимых товаров обычно не контролируется, а значит, не придется доказывать инспекторам, что цена справедлива.

Если вы продаете товар на условиях базиса группы C или D, то в ваши обязанности входит доставка. В этом случае могут потребоваться дополнительные документы, например договор с перевозчиком и справка о размере транспортных расходов. Такую справку иногда запрашивает таможня в стране покупателя.

Как вести бизнес в России

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Дважды в месяц рассказываем в рассылке для предпринимателей

Мы уже рассказывали о системе обязательной маркировки кодами Data Matrix, которая действует в России. Вот на что она распространяется:

1. Обувь.
2. Лекарства.
3. Табачная продукция.
4. Духи и парфюмерия.
5. Одежда из кожи.
6. Шубы.
7. Верхняя одежда из текстиля — куртки, парки, пальто, накидки, плащи, ветровки.
8. Женские и детские блузы, блузоны из трикотажа, в том числе ручной вязки.
9. Постельные принадлежности.
10. Шины.
11. Молочная продукция.
12. Фотокамеры и фотовспышки.

Например, маркировка товаров в Евросоюзе должна содержать такие сведения:

1. Данные о производителе и его представителе на территории ЕС.
2. Срок годности.
3. Состав и материал изготовления.
4. Правила и способы применения.
5. Меры предосторожности.

Чтобы сделать корректный перевод, советую обратиться к профессиональному переводчику. Если все же решите обойтись своими силами, то хотя бы предварительно покажите макет этикетки покупателю. Не стесняйтесь просить о помощи: покупатель найдет ошибки и подскажет, какой информации не хватает.

Вот реальный случай. Российский экспортер решил поставлять косметику в страны Евросоюза: Чехию, Португалию, Испанию, Германию и Италию. Он промаркировал продукцию на английском языке — вроде как универсальный вариант. Хорошо, что экспортер предварительно продемонстрировал макеты этикеток компаниям-покупателям. Те очень удивились, ведь маркировка нарушала требования европейского законодательства: отсутствовал перевод на национальные языки.

Экспортер успел переделать этикетки. Но если бы ошибка обнаружилась после отправки, то все закончилось бы большими финансовыми потерями. Пришлось бы возвращать партию в Россию либо размещать товар на транзитном терминале в ЕС и оплачивать маркировку по европейским ценам.

Еще бывают товары двойного назначения, которые могут использоваться в военных целях. К таким товарам применяют дополнительные меры экспортного контроля.

Например, поставщик собирается вывезти из России партию дронов. Эти дроны выглядят как детские игрушки, но при этом способны переносить взрывчатку. В таком случае для экспорта потребуется специальная лицензия или разрешение — в зависимости от технических характеристик устройств.

Вся продукция, которая ввозится в ЕС, должна соответствовать требованиям безопасности. Для разных видов товаров есть свои регламенты.

Например, химические вещества и изделия должны соответствовать требованиям регламента Европарламента № 689/2008. Нужно оформить на каждое изделие паспорт безопасности — Material Safety Data Sheet — и подтвердить его в уполномоченной лаборатории.

Российская фирма заключила договор поставки в Финляндию трех еврофур с плитами МДФ — их используют для внутренней отделки помещений. При прохождении финской таможни возникли сложности: таможенный комиссар потребовал документы с информацией о материалах, химическом составе клея, способе производства и сертификации производителя по системе ISO. Российскому экспортеру пришлось экстренно собирать эти документы, переводить на английский язык и высылать в Финляндию.

Другой случай. Российская компания поставляла на Украину канцелярские товары — тетради, ежедневники, глобусы, письменные принадлежности. С бумагами все было в порядке: производитель получил «дозвiл» — главный санитарный документ на ввоз. Но проблема пришла откуда не ждали: украинские таможенники досмотрели товары и обнаружили тетрадку с картой Европы, на которой Крым был отмечен как часть России. В результате товар не пустили на Украину, а на покупателя завели административное дело. Вывод: экспортеру важно учитывать национальную специфику и политические моменты.

Международные выставки. Во многих европейских столицах время от времени проходят профильные выставки. Можно выкупить стенд, привезти туда образцы товаров, презентовать их и найти оптовых покупателей.

Платная версия «Линкед-ина» позволяет быстро наработать базу потенциальных партнеров за рубежом. Вот как это сделать:

1. Разместите на своей странице в «Линкед-ине» товарные предложения и обзоры ассортимента. Так собеседникам будет проще понять, кто вы и что предлагаете.
2. Составьте список иностранных компаний, которым вы бы хотели продавать товары.
3. Найдите в «Линкед-ине» профили сотрудников и первых лиц этих компаний.
4. Напишите им напрямую и познакомьтесь. Не стесняйтесь: в худшем случае вас проигнорируют.

Экспорт товаров из России – это мощный инструмент развития продаж и расширения бизнеса. Большинство экспортёров начинает рассматривать вопросы, связанные с реализацией товаров в другие страны, с запросов на экспорт товаров в Казахстан и Беларусь, то есть в страны ЕАЭС с достаточно развитой экономикой.

Как начать экспортировать? Какие документы нужны для экспорта товаров? С чего начать экспортную поставку? Разбираем пошаговую инструкцию будущего экспортёра.

Инструкция по экспорту товаров

Пошаговая инструкция по началу экспортной деятельности, подготовленная юристами нашего центра, касается ключевых этапов в подготовке и реализации экспортных сделок. Основное внимание в инструкции будет уделено вопросам юридической безопасности экспортных поставок и минимизации рисков в части соблюдения требований таможенного и валютного законодательства.

Ознакомление с инструкцией по экспорту товаров будет актуально как для начинающих экспортёров в страны ЕАЭС (Казахстан, Беларусь, Армению и Киргизию), так и для предпринимателей, планирующих выйти на зарубежные рынки Европы, США и Азии.

Итак, с чего начинается экспорт товаров?

1. Подготовка к экспорту товаров из России

Первый шаг инструкции посвящён подготовительному этапу.

Планирование экспортных поставок должно начинаться с проработки следующих вопросов:

• анализ коммерческих условий работы;
• маркетинговое исследование рынка;
• проверка благонадёжности контрагента

После проведения предварительных переговоров с контрагентом и проверки его благонадёжности начинается следующий этап: согласование условий экспортной сделки.

2. Согласование условий экспортной сделки

На данном этапе стороны внешнеэкономической сделки должны согласовать, в том числе следующие вопросы:

• Требования к экспортируемому из России товару; его качественные и количественные характеристики; необходимость их соответствия тем или иным регламентам (ГОСТам, ТУ и проч.);
• Сроки, объём предоплаты и валюту, в которой должна производиться оплата покупателем за экспортируемый товар;
• Будет ли включать экспортная сделка в себя аккредитивную форму расчётов или кредитование?
• Каким видом транспорта будут экспортироваться товары?
• На каких условиях Incoterms® 2020 будут осуществляться поставки?
• Какой комплект документов на товар должен передать экспортёр покупателю?
• Предусмотрен ли гарантийный срок на товары?
• Какой предусмотрен порядок заявления рекламаций и претензий по товару?
• Есть ли какие-то требования к упаковке и маркировке товаров?
• Будут ли размещены на экспортируемых товарах (упаковках, бирках и проч.) объекты интеллектуальной собственности (например, торговые марки)? Кому принадлежат права на них?
• Каким правом будут регулироваться споры между сторонами сделки? Каким судом будут рассматриваться споры?

Разумеется, представленный перечень условий экспортной сделки не является достаточным и исчерпывающим. В зависимости от обстоятельств конкретной ситуации перечень условий сделки по экспорту товаров, которые необходимо согласовать сторонам, может меняться.

3. Расчёт экспортных пошлин

После согласования всех условий экспортных поставок становится возможным провести расчёт затрат на таможенное оформление, размера подлежащих уплате таможенных платежей (пошлин, сборов, налогов) и сопутствующих затрат при экспорте товаров.

Консультацию о необходимости уплаты экспортных пошлин и помощь в их расчёте могут оказать юристы, специализирующиеся на юридическом сопровождении ВЭД, а также таможенные представители.

Помимо расходов непосредственно на таможенное оформление необходимо учесть возможные затраты на логистику, получение разрешительных документов и иные сопутствующие расходы.

4. Разработка экспортного договора

В процессе утверждения всех условий поставок на экспорт товаров и согласования порядка работы необходимо инициировать разработку и согласование экспортного контракта.

Составление внешнеторгового контракта на экспорт товаров является ключевым этапом разработки схемы экспортных поставок.

Грамотная проработка экспортного договора защитит экспортёра не только в случае нарушения своих обязательств покупателем по контракту, но и позволит свести к минимуму риски нарушения требований валютного законодательства, а также необоснованных претензий со стороны таможенных органов.

Рекомендуем ознакомиться: «Как составить экспортной контракт?»

Ошибки, допущенные при разработке и согласовании договора на экспорт товаров, могут привести к серьёзным негативным последствиям в будущем. В практике юристов нашей компании неоднократно встречались ситуации, когда отсутствие должного внимания к проработке экспортного договора на стадии его заключения впоследствии приводило к угрозе значительных штрафов со стороны валютного контроля, а также намерению таможни доначислить таможенные платежи, в том числе и ввиду использования некорректных формулировок в тексте контракта.

5. Открытие расчётного счёта

Для осуществления внешнеэкономической деятельности необходимо открытие расчётного счёта в валюте контракта. Действующим законодательством предусмотрена необходимость постановки экспортного договора на учёт для целей валютного контроля.

Необходимость постановки на учёт и получение УНК будет зависеть от суммы контракта:

• Если сумма составляет менее 200 тысяч рублей, предоставление подтверждающих сделку документов не требуется;
• Если сумма составляет от 200 тысяч до 6 миллионов рублей, контроль осуществляется в упрощённом порядке;
• Если сумма превышает 6 миллионов рублей, предусмотрен обязательный порядок постановки на учёт и полноценный валютный контроль.

Детали процедуры постановки экспортного договора на учёт можно уточнить у юристов нашей компании или операционистов банка.

6. Документы для экспорта товара из России

После заключения экспортного контракта, постановки его на учёт в банке и, как правило, получению оплаты или предоплаты за товар экспортёр начинает готовить документы для таможенного оформления экспорта товаров из России.

Экспорт товаров в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армению и Киргизию) осуществляется в упрощённом порядке, по сути, речь идёт только о статистическом декларировании и подаче соответствующей отчётности в таможенные органы.

Рекомендуем ознакомиться: «Нарушение сроков сдачи статистической отчётности в таможню»

В зависимости от специфики товара, страны назначения и ряда других условий экспортёр формирует примерно следующий комплект документов для экспорта:

• Внешнеторговый контракт со всеми приложениями и дополнительными соглашениями;
• Спецификацию к контракту по конкретной поставке;
• Инвойс (счёт на оплату);
• Упаковочный лист;
• Транспортную накладную и/или иные транспортные документы;
• Разрешительные документы (декларацию или сертификат о соответствии, протокол испытаний);
• Документы на перевозку, страхование грузов;
• Иные товаросопроводительные документы

Объём комплекта товаросопроводительных документов будет зависеть от фактических договоренностей с покупателем и условий поставки.

7. Таможенное оформление и прохождение таможенного контроля

Экспортные поставки товаров за пределы ЕАЭС требуют соблюдения общего порядка декларирования, что связано не только со специальными познаниями в сфере таможенного регулирования, но и наличием практических навыков их применения.

Рекомендуем начинающим экспортёрам не пренебрегать помощью профессиональных участников околотаможенного рынка: консультацией юристов по ВЭД, услугами таможенных представителей, бухгалтеров ВЭД.

Как показывает практика, самостоятельное декларирование товаров начинающими участниками ВЭД часто сопровождается нарушением требований законодательства, что приводит к возбуждению таможенными органами дел об административных правонарушениях (в том числе, за недекларирование и недостоверное декларирование, несоблюдение запретов и ограничений на вывоз товаров и проч.)

Отметим, что срок таможенного контроля составляет 3 года. Таким образом, в течение указанного срока после фактического экспорта товаров из России у экспортёра сохраняются риски доначисления таможенных платежей и привлечения к административной ответственности за нарушение требований законодательства.

Консультация по экспорту товаров

Юристы нашей компании готовы помочь экспортёрам товаров как в форме консультаций по любым вопросам таможенного, налогового, валютного законодательства, так и в формате полного юридического сопровождения экспортных поставок.

По отдельным вопросам, связанным с экспортом товаров из России, наши юристы оказывают бесплатные юридические консультации.

Содержание страницы

• В помощь начинающему экспортеру
• Типовые ситуации, связанные с некорректным и неточным оформлением экспортерами документов, необходимых для возмещения НДС и подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС, требуемых в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации
• Сервис «Офис экспортера»

В помощь начинающему экспортеру

^К началу страницы

Предполагая осуществлять внешнеторговые сделки будущему российскому экспортеру необходимо ознакомиться с рядом документов, регулирующих внешнеэкономическую деятельность.

Согласно положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации все правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом.

К договорам купли-продажи товаров между сторонами, коммерческие предприятия которых находятся в разных государствах, применимы положения Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11.04.1980 г.).

Существенное влияние на условия внешнеторговых контрактов оказывают требования таможенного и налогового законодательства, Федеральных законов от 18.07.1999 №183-ФЗ «Об экспортном контроле», от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», от 08.12.2003 N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности», и др..

Следует отметить, что по контракту, сумма обязательств по которому превышает в эквиваленте 50 тыс. долл. США, в уполномоченном банке необходимо оформить паспорт сделки (пункт 5.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012 № 25103).

При рассмотрении вопросов налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) операций по реализации товаров на экспорт в общем случае необходимо руководствоваться следующим.

1. При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0 процентов при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Это положение установлено нормой подпункта 1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса.

   Так, в целях подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза одновременно с налоговой декларацией по НДС (форма декларации, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) представляются документы, предусмотренные пунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса (в случае реализации товаров через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, — документы, предусмотренные пунктом 2 статьи 165 Налогового кодекса), в том числе:

   • контракт (его копия) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара  за пределы таможенной территории Таможенного союза;
   • таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации.

   При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством — членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.

   Вместо копий указанных деклараций экспортер вправе представить реестры таможенных деклараций с указанием в них регистрационных номеров соответствующих деклараций;

   • копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса.

   Вместо копий транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов экспортер вправе представить в налоговый орган реестры указанных документов по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов.

   Следует отметить, что налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в реестры, предусмотренные пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме (приказ ФНС России от 23.10.2020 № ЕД-7-15/772@, приказ ФНС России от 20.08.2020 № ЕД-7-15/593@)

   Документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, представляются в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную  процедуру экспорта.

   Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров на экспорт подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Налогового кодекса (в размере 10 и 20 процентов). Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 176.1 Налогового кодекса.

2. Применение НДС при реализации товаров в Таможенном союзе осуществляется в соответствии с Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, данным в приложении № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее – Протокол).

   В настоящее время государствами – членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) помимо Российской Федерации, являются Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика (с 01.05.2015 года).

   В целях применения положений Протокола, под экспортом товаров понимается вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства–члена ЕАЭС на территорию  другого государства-члена ЕАЭС (пункту 2 раздела I Протокола).

   В соответствии с пунктом 3 раздела II Протокола при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола.

   Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, экспортеру одновременно с налоговой декларацией по НДС (форма декларации, порядок заполнения и формат представления налоговой декларации по НДС в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) в налоговый орган следует представить документы, предусмотренные пунктом 4 раздела II Протокола, в том числе:

   • договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена ЕАЭС или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом ЕАЭС, на основании которых осуществляется экспорт товаров;
   • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (далее – Заявление) либо перечень Заявлений (на бумажном носителе или в электронной виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика (приказ ФНС России от 06.04.2015 № ММВ-7-15/139@, приказ ФНС России от 25.09.2018 № ММВ-7-15/546@).

   Указанное Заявление российскому экспортеру представляет налогоплательщик  государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары – собственник ввезенных товаров. Форма Заявления и правила его заполнения  утверждены Протоколом «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов» от 11.12.2009 года;

   • транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена ЕАЭС, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС.

   Указанные документы представляются в налоговый орган в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров.

   При непредставлении этих документов в установленный срок сумма НДС подлежит уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров. В случае представления налогоплательщиком документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола, по истечении 180 дневного срока, уплаченная сумма налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 176 и 176.1 Налогового кодекса.»

Типовые ситуации, связанные с некорректным и неточным оформлением экспортерами документов, необходимых для возмещения НДС и подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов по НДС, требуемых в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации

^К началу страницы

Ситуация 1:

Налогоплательщиком осуществляется экспорт товаров. В связи с вступлением 12.11.2014г. в силу Приказа ФТС России № 1761 от 17.09.2013 «Об утверждении порядка использования Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов при таможенном декларировании и выпуске (отказе в выпуске) товаров в электронной форме, после выпуска таких товаров, а также при осуществлении в отношении них таможенного контроля», с 12.11.2014 таможенные органы выдают копии деклараций на товары только по запросу организации. При этом на копиях деклараций на товары штамп «Выпуск разрешен», по мнению налогоплательщика, не ставится. Отметка о вывозе товара за пределы территории РФ ставится на копиях деклараций на товары на обратной стороне первого листа по запросу. В этой связи налогоплательщиком для подтверждения обоснованности применения ставки 0 % по НДС в налоговый орган представлена копия декларации на товары без штампа «Выпуск разрешен», но со штампом «Товар вывезен».

Ситуация 2:

Налогоплательщиком отражена реализация товаров на экспорт с территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза (далее – государство-член) в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года. При этом, на заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленном с документами для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость, отметка об уплате косвенных налогов налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, датирована 20 апреля 2015 года (то есть 2 квартал 2015 года).

Стоимость

НАШИ ПРЕИМУЩЕСТВА

• УДОБНО

  Персональный кабинет позволяет осуществлять подавляющее большинство процедур без личного присутствия, от загрузки документов до наблюдения за ходом таможенного оформления. Декларация на товары подается в таможенный орган по защищенному каналу с применением технологии Электронного Декларирования (ЭД-2).

• БЫСТРО

  Благодаря огромному опыту взаимодействия с таможней, мы выработали четкий регламент взаимодействия, который позволяет выполнять процедуру таможенного оформления в кратчайшие сроки.

• ЗАКОННО

  Таможенное оформление проводится в строгом соответствии с действующим российским законодательством, что исключает риски задержек, необоснованных взысканий в бюджет, пеней и штрафов.

• ПРОФЕССИОНАЛЬНО

  Ваши торговые операции исполняются опытными профессионалами в отрасли внешнеторговой деятельности. Все наши сотрудники имеют сертификаты ФТС России и опыт работы более 7 лет.

НДС при экспорте товаров 2022-2023 годах ознаменован довольно существенными изменениями. Порядок учета НДС в 2022-2023 годах по экспортной выручке будет рассмотрен в нашей рубрике, посвященной возмещению НДС при экспорте.

Подробнее

Экспорт товаров в Турцию

Экспорт товаров в Турцию – это одна из самых востребованных услуг нашей компании. Для того, чтобы законно и беспрепятственно переместить товар через таможенную границу, его следует оформить в таможенных органах под выбранной таможенной процедурой (экспорт).

Товары из России в Турции очень востребованы. Помимо огромной русскоговорящей диаспоры, которая регулярно потребляет российские товары, есть ряд товаров, которые востребованы у местных жителей.

Стоимость экспорта товаров в Турцию указана в таблице ниже.

Экспорт товаров в Турцию

Экспорт товаров в Турцию в основном представлен минеральными продуктами. За 2019 год Россия экспортировала в Турцию товары на 21.4 млрд долларов.

Экспорт товаров в Турцию не имеет никаких отличий от экспорта в иные страны в плане таможенного оформления.

Специфика таможенного оформления экспорта, как и при импорте всегда кроется в самом товаре (акцизные товары, товары двойного назначения и прочие).

Основной пакет документов для экспорта:

• учредительные бумаги организации-экспортёра (копии);
• внешнеэкономический договор (оригинал, две ксерокопии) с дополнительными соглашениями;
• если сумма договора свыше 50 тысяч долларов, потребуется оформить паспорт сделки;
• счёт-фактура, прилагающаяся к грузу;
• накладная с данными о весе и количестве мест;
• транспортные документы;
• сертификаты или паспорта на товар;
• платёжные документы, подтверждающие факт оплаты товара и таможенных сборов.

Если у Вас возникла потребность в таможенном оформлении экспорта в Турцию – обратитесь к специалистам нашей компании!

• Экспорт товаров в Азербайджан
• Экспорт товаров двойного назначения
• Затаможка товара на экспорт
• Мировым лидером по размерам экспорта товаров является
• экспорт товара из рб в рф
• Экспорт товара в Грузию

Разобраться • 16 декабря 2020

Текст: Екатерина Сальникова, эксперт по ВЭД банка «Точка»

Фото: Stephanie Keith/Getty Images

Валютные импортёры и экспортёры стали активнее на фоне коронавируса, утверждают в банке «Точка». Глобальный кризис — самое время воспользоваться неопределённостью и снижением конкуренции, чтобы выйти на международные рынки. Эксперт по внешнеэкономической деятельности «Точки» Екатерина Сальникова рассказывает, как начать экспортировать товары и найти своих покупателей, не запутавшись при этом в юридических тонкостях.

Шаг 1. Определитесь со страной

Поработайте с открытыми источниками

Изучите, в какую страну выгоднее поставлять товар. Для начала можно найти в сети данные об объёмах экспорта в разные страны. Например, на сайтах отраслевых союзов Германии встречаются отчёты об отрасли, где перечислены каналы сбыта, оборот рынка, объём импорта и другие полезные сведения.

Изучите товары на местных сайтах и крупных маркетплейсах. Это простой способ узнать конкурентов и понять ценовую политику на вашу группу товаров. Обратите внимание на то, в каком виде представлен продукт: материалы, упаковку, комплектацию и другие параметры.

Привлеките специалистов

В открытом доступе, как правило, находятся обобщённые статистические данные. Их хватит, чтобы составить первое впечатление или проверить данные по уже знакомому направлению.

Подробные сведения можно получить, заказав детальное исследование рынков. В таких материалах будет подробная информация об объёме закупок товара в разных странах (к примеру, не просто поставки рыбной продукции, а объёмы закупок селедки солёной без головы). Могут присутствовать названия и контакты конкретных покупателей. Цена исследования зависит от объёма информации и может составлять от пары тыс. до сотен тыс. руб.

Оцените, нужна ли адаптация товара

Изучите вкусы ваших будущих покупателей и особенности менталитета страны — так вы поймёте, придётся ли адаптировать товар. Тип продукции, которую вы поставляете, реализация оптом или в розницу, разница культур — всё будет влиять на то, нужно ли корректировать сам продукт, упаковку и способы продвижения под требования потребителей.

Простой пример адаптации — вкус сладостей. При экспорте кондитерских изделий в разные страны часто требуется изменить количество сахара в рецепте. В некоторых странах потребители сочтут слишком сладкой продукцию, которую охотно покупают на российском рынке, или, наоборот, недостаточно сладкой.

Шаг 2. Изучите законодательство обеих стран

Оформление документов в целях соблюдения законов как РФ, так и страны импорта, — это дополнительные расходы и затраты времени, которые необходимо учесть.

Разрешение на вывоз из России

Обычно его запрашивает таможня. Для товаров, произведённых в России, требуются сертификаты происхождения товаров. Для товаров животноводства и растений — ветеринарные и фитосанитарные документы. Разрешительные документы понадобятся и при вывозе культурных ценностей, интеллектуальной собственности, товаров военного назначения, биоматериалов.

Разрешение страны импорта

Не забудьте о документах и разрешениях, которые могут потребоваться при продаже товаров на территории иностранного государства. В каждой стране свой набор бумаг, о котором нужно узнать заранее. Например, для продажи в Китай может понадобиться аккредитация от главного таможенного управления страны. Иногда объём финансовых трат и усилий на получение разрешений делает экспорт в страну неоправданным, в других случаях документы легко оформить самому. Сложности и затраты лучше просчитать наперёд.

Товары двойного назначения

Не всегда экспортёр в курсе, что его продукция относится к товарам двойного назначения, — это товары, которые были созданы для применения в быту или на производстве в обычной жизни, но могут быть использованы в военных целях. Например, оптические линзы или даже клейкую ленту зелёного цвета может быть проблематично вывезти из страны. По той же причине не разрешают к вывозу бинокли. Если продукция относится к товарам двойного назначения, для вывоза нужен документ от Федеральной службы по техническому и экспортному контролю (ФСТЭК). Список таких товаров есть на сайте организации.

Пищевая продукция и косметика

При экспорте пищевой продукции или косметики часто требуется подтвердить безопасность продукции. Оформление лицензий, разрешений и сертификатов может лечь как на плечи покупателя, так и продавца, — зависит от страны. В некоторых странах могут существовать временные или постоянные ограничения на импорт или продажу определённых продуктов. К примеру, в Австралию без специальных разрешений нельзя ввозить лазерные указки и некоторую керамическую посуду, а Китай недавно ограничил ввоз рыбы из России: на упаковке с рыбой на одном из судов обнаружили коронавирус.

Нулевая ставка НДС

При экспорте ставка НДС равна нулю, но это нужно еще подтвердить документами, отправив их в налоговую. Понадобится контракт с покупателем и документ о поставке — его тип зависит от страны назначения. Поставляли в страны ЕАЭС — нужно заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов: его заполняет покупатель в своей стране, получает отметку налоговой и присылает вам. Отправляли за пределы ЕАЭС — нужна таможенная декларация.

Шаг 3. Продумайте логистику

Оцените сроки и стоимость доставки в страну. Можно предоставить организацию логистики покупателю: тогда продавец только отгружает товар со склада в России, а доставляет его покупатель своими силами или через логистическую компанию. Если берёте доставку товара на себя, проконсультируйтесь с логистами, как можно доставить товар в место назначения. Вот основные способы.

• Авиа. Самый быстрый — от 2 до 14 дней, — но и самый дорогой.
• ЖД или авто. Средний по цене и скорости. Сроки доставки — от нескольких дней до месяца.
• Морские перевозки. Сроки доставки — от 45 дней. Чаще используют для перевозки крупных грузов — от 0,5 контейнера и больше. Считается наиболее экономичным способом доставки, но на деле нужно внимательно сравнивать стоимости в зависимости от параметров груза и маршрута следования.

Шаг 4. Поиск покупателей

Есть несколько способов найти покупателей за рубежом.

Зарубежные выставки

Участие в выставках достаточно затратно. Нужно заранее и тщательно готовиться: от продуманной и выученной речи представителей вашей компании до оформления стенда, фирменной одежды и визиток, раздаточного материала. Подумайте, чем вы будете выделяться среди других участников.

На выставке можно вживую ознакомиться с продукцией конкурентов из вашего сегмента и обзавестись контактами потенциальных покупателей. Постарайтесь собрать список визиток и контактов и не затягивайте с обработкой. Напишите письма и сделайте звонки в первую неделю после выставки.

Пандемия, конечно, вносит свои коррективы, и сейчас крупные выставки пытаются переводить в онлайн. Но когда пандемия закончится, выставочные мероприятия будут проводиться в прежнем режиме.

Маркетплейсы и e-commerce платформы: Alibaba, Amazon, Ebay, Tmall

Электронные площадки можно использовать в качестве основного или дополнительного канала продаж. Каждая из площадок даёт возможность выйти на большую аудиторию покупателей. У каждой — свои правила регистрации и работы.

Уделите время изучению того, как правильно зарегистрировать аккаунт. Разместите как можно больше информации в карточке товара. Выложите фотографии хорошего качества. Возможно, для заполнения профиля понадобится и информация о компании и производстве.

Разберитесь, как лучше продвигать товар на площадке. Например, на Alibaba можно искать потенциальных покупателей среди запросов на товар, самостоятельно и проактивно рассылать им предложения, а не ждать, когда вас заметят. Если разбираться в тонкостях не хочется, а работать на площадке необходимо, обратитесь к компаниям, которые предлагают размещение на маркетплейсах.

Справочники и агрегаторы

В России есть различные ресурсы, где собрана информация об отечественных компаниях, их товарах и услугах: карты 2Gis, бизнес-порталы. Такие ресурсы есть и за рубежом. Доступ к ним, как правило, открыт. Можно искать среди множества зарегистрированных там компаний.

Поиск может выдать разный результат людям в разных странах. Переведите свой запрос на язык страны покупателя. Чтобы увидеть больше вариантов, можно изменить регион поиска в параметрах браузера или использовать расширение (например GeoClever для Chrome). Так вы увидите результаты, которые поисковик выдал бы человеку в другой стране.

Компании-эксперты

Специализируются на выводе на экспорт. Обычно давно и успешно работают на рынке конкретной страны, имеют большой опыт и в продвижении товаров на зарубежный рынок. Могут взять на себя работу по исследованию и оценке рынка, исследованию предпочтений потребителей, организации мероприятий за рубежом, например дегустации пищевых продуктов. Помогут выработать стратегию выхода на рынок, провести переговоры, составить и заключить договор. Стоимость сопровождения может оцениваться в сотни тысяч или миллионы рублей и зависит от объёма проделанной работы.

Часть этих услуг предлагают и государственные экспортные центры, например могут помочь с подбором байеров.

Интернет-каталоги

Добавьте информацию о компании в Europages и другие каталоги — так вы попадете в поисковую выдачу. Создайте странички в Facebook и Linkedin. В странах могут быть свои локальные соцсети, маркетплейсы или каталоги — разыщите их все.

Разведка боем

Используйте любое время за рубежом с пользой. Походите по городу, поездите по стране, пощупайте товары в магазинах. Посетите учреждения, которые могут заинтересоваться вашим предложением или помочь найти продавцов. Адреса компаний и магазинов можно узнать как раз из каталогов и соцсетей.

Лайфхак от одного из наших клиентов: руководитель компании поехал на зарубежную выставку, но из-за пандемии застрял в стране дольше, чем планировал. В свободное время стал посещать магазины, где продаются товары похожего профиля. На каждой упаковке товара в магазине указаны название, адрес и контакты поставщика или производителя — поэтому он стал фиксировать эти данные и сразу рассылать предложения. Так удалось найти оптового покупателя на продукцию.

Шаг 5. Выбор формы расчётов

Определите, как будете получать деньги. Самый распространённый способ среди российских компаний — обычный банковский перевод.

Банковский перевод

Дешёвый и распространённый способ расчётов. При этом для вас безопаснее получать средства авансом, а для партнёра — когда товар отгружен.

Чтобы сделка стала более комфортной для обеих сторон, можно использовать расчёты по документарному инкассо или аккредитиву. Аккредитив и расчёт по инкассо примерно одинаковы по популярности, но аккредитив надежнее.

Аккредитив

Аккредитив в ваш адрес — это когда покупатель даёт своему банку поручение заплатить деньги при представлении вами определённого пакета документов. Как только аккредитив выставлен, покупатель не сможет отказаться от оплаты или изменить условия, так как платить будет не он, а сам банк после проверки документов. Банк покупателя передаёт аккредитив в ваш банк. Ваш банк уведомляет вас о выставленном аккредитиве и условиях оплаты. Вы отгружаете товар и представляете пакет документов. Ваш банк проверяет комплектность документов и передаёт их на проверку в банк покупателя. Если всё в порядке, иностранный банк сам, без дополнительного разрешения покупателя, перечислит деньги.

Инкассо

При расчётах с помощью инкассо вы отгружаете товар и передаёте в свой банк заявление на инкассо и оригиналы документов на отгруженный товар. Ваш банк передаёт документы и инкассовое поручение в банк покупателя. Покупатель получит бумаги только после оплаты.

Сделка более безопасна: без оригиналов документов на товар покупатель не сможет провести таможенное оформление у себя в стране. Возникнут проблемы с принятием товара на учёт по бухгалтерии и с отчётностью. Да и само по себе подтверждение права владения товаром без документов невозможно: не получится даже забрать груз с таможенного склада.

Покупатель имеет возможность отказаться от платежа по инкассо. Тогда его банк отправит документы обратно в ваш банк, а ваш банк вернёт их вам. Чтобы предотвратить даже такой маловероятный исход, можно воспользоваться аккредитивом.

Инкассо и аккредитив — более безопасные, но и более дорогие формы расчётов: банковский перевод стоит в среднем $25, а цены на аккредитив и инкассо начинаются с $50. Дополнительно экспортёр должен оплатить пересылку документов международной почтой.

Сроки проведения этих операций больше. В случае с банковским переводом деньги в среднем доходят до продавца за 1 — 3 дня. При инкассо и аккредитиве нужно учитывать сроки обмена сообщениями между банками, сроки на проверку документов и перечисление денег. Это 5 рабочих дней на приём и отправку документов, время на пересылку и ещё 5 рабочих дней на приём и проверку бумаг другим банком.

До пандемии от получения документов до зачисления денег проходили одна-две недели. Коронавирус привёл к проблемам с доставкой бумаг у некоторых транспортных компаний. Так как без документов движения денег не произойдёт, процесс может затянуться на месяц-полтора. Но безопасность сделки того стоит.

Шаг 6. Заключение контрактов

Кто-то предпочитает составлять контракт с помощью юристов с опытом в международном праве, кто-то пробует разобраться самостоятельно. В любом случае есть моменты, на которые стоит обратить внимание при составлении международного контракта, помимо стандартных условий, которые должны быть во всех договорах.

Язык договора

Составление договора на одном языке значит неудобство для одной из сторон. Придётся переводить договор, чтобы понять, что в нём написано, а также для госорганов при прохождении таможни и для налоговой. Исключение могут составлять страны СНГ.

Распространённая практика — оформление договора сразу на двух языках. Как правило, текст на листе размещён в двух колонках: в одной — на языке покупателя, в другой — на языке продавца.

Условия поставки

Если вы поставщик, обязательно укажите один из терминов международных правил Инкотермс, который будет соответствовать вашим условиям. Каждый термин — это трёхбуквенная аббревиатура, которая определяет точку перехода обязательств и рисков от продавца к покупателю. Например, FCA (free carrier) означает, что товар доставляется к указанному в договоре терминалу отправления, а экспортные пошлины платит продавец. DAP (delivered at place) подразумевает поставку в место назначения, указанное в договоре, а импортные пошлины и местные налоги берёт на себя покупатель. Если сложно определиться с термином, спросите логиста или декларанта, который будет помогать вам оформлять документы для таможни.

Кроме термина Инкотермс, в контракте обязательно указывают сроки и другие условия поставки товара. А также описывают пакет документов, который должен быть передан с товаром, и задают необходимость нанесения каких-либо маркировок перед отправкой. Можно указать и требования к упаковке.

Страны ЕАЭС

Если поставляете товар покупателю из стран ЕАЭС, укажите, что покупатель должен передать вам заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа. Вам понадобится этот документ для подтверждения нулевой ставки НДС. Некоторые указывают и штрафные санкции покупателю, в случае если заявление не предоставили.

Форма расчётов

Банковский перевод, инкассо или аккредитив.

Валюта

Укажите валюту цены на услуги или товар и валюту расчётов. Часто валюта цены и валюта платежа совпадают — это упрощает расчёты.

В договоре важно правильно указать реквизиты. Если расчёты будут в иностранной валюте, откройте валютный счёт в банке. Верные реквизиты для договора легко скопировать из интернет-банка.

Валютные счета открываются в паре: транзитный и текущий. Это сделано для упрощения валютного контроля: на транзитный счёт будут поступать деньги от иностранных контрагентов. Чтобы ими воспользоваться, понадобится сперва предоставить пакет документов по сделке — по закону, это нужно сделать в течение 15 рабочих дней. После прохождения валютного контроля можно перевести деньги на текущий валютный счёт или сконвертировать в рубли.

Порядок решения споров

Обязательно укажите, в каком суде будут решаться споры, которые нельзя урегулировать в досудебном порядке. Для разных стран возможна разная практика.

Если в контракте с китайским контрагентом вы укажете в договоре решение споров в российском суде и ответчиком будет китайская сторона, привести решение суда в действие будет нелегко. По закону, решение иностранного для Китая арбитражного суда должно быть признано судом КНР и приведено в исполнение. На практике с этим возникают проблемы: китайцы неохотно признают и исполняют чужие решения.

Народный и арбитражный суды КНР часто встают на сторону китайских компаний. Гораздо эффективнее обращаться за разрешением споров в CIETAC — Китайскую международную экономическую и торговую арбитражную комиссию. Именно её лучше указывать в договоре для решения споров, которые не удалось урегулировать в досудебном порядке.

Шаг 7. Поддержка от государства

В России работают правительственные программы по поддержке экспорта. Практически в каждом регионе страны есть экспортный центр. Контакты и сайт экспортного центра вашего региона можно найти на сайте Российского экспортного центра.

Среди услуг экспортных центров можно найти помощь по каждому из пунктов, перечисленных выше, например получить грант или субсидию (речь идёт о суммах в сотни тысяч и миллионы рублей). Придётся собрать пакет документов, но на деле это проще, чем кажется.

Если запрос соответствует требованиям к кандидатам на получение финансовой помощи, менеджер экспортного центра попросит набор документов на проверку. Например, в Московском экспортном центре (МЭЦ) грант может получить действующий экспортёр, у которого за последние два года был экспортный контракт на поставку несырьевых товаров или оказание услуг, обязательства по которому были исполнены. Полный перечень требований к кандидатам на получение финансовой помощи можно получить у сотрудников МЭЦ.

Если ошибок нет, останется подождать решения комиссии. По запросам в МЭЦ решения о финпомощи принимает правительство Москвы. Если решение положительное, предприниматель просто ждёт зачисления денег на банковский счёт — это произойдет через несколько месяцев.

Заявочные кампании на гранты и субсидии периодически возобновляются: если экспортёр не успевает подать документы в одну кампанию, он может дождаться следующей. Эта помощь особенно актуальна в период пандемии.